Matriz de Riesgos en el Examen ROAC ¿Cuales son los riesgos obligatorios? ¿A qué requerimientos de la norma se le quiere dar respuesta?

Fuente:ICJCE

 

Estimado Lector,

En el examen ROAC 2019 una de las preguntas que me trasladaron los alumnos fue la de la Matriz de riesgos, a fecha de esta entrada no tenemos aun la solución oficial del examen pero vamos a hablar de los riesgos obligatorios a incluir y algunas consideraciones adicionales.

El modelo de matriz de riesgos se puede consultar en el ICJCE (Ver AQUÍ) y el REA (ver AQUÍ), ambas corporaciones tienen publicados modelos similares de matrices de riesgos comentadas. La matriz en sí, es una forma de dar respuesta a los requerimientos de la norma, si bien hay que reconocer que es de uso generalizado en la profesión en España.

Uno de los problemas que le veo a esta pregunta es que en gran medida es una cuestión de metodología y que además es complicado incluirla en un formato Din A4 en horizontal, yo he hecho un intento dentro del grupo de dar respuesta a esto y de hecho en el punto 2 hago alguna sugerencia en este sentido, pero lo relevante será lo que se publique en la solución oficial.

A continuación te dejo los riesgos que he localizado como obligatorios en la matriz de riesgos, te propongo que leas los requerimientos de la NIA-ES mientras repasas estos riesgos y que si ves que me he dejado alguna cosa, por supuesto los comentarios son todo tuyos.

1. ¿Cuales son los riesgos obligatorios? (Filas)

Proyecto de NIA-ES 250 R y NIA-ES 315 R

Estimado Lector,

El ICAC ha anunciado en su página web la Resolución de 4 de mayo de 2021, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se someten a información pública las Normas Técnicas de Auditoría,resultado de la adaptación de las Normas Internacionales de Auditoría para su aplicaciónen España, “Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoríade estados financieros”, NIA-ES 250 (Revisada), e “Identificación y valoración del riesgode incorrección material”, NIA-ES 315 (Revisada).

Como dato curioso lo que en la norma original era "scalability", que en algunos documentos se había traducido como "escalabalidad" (palabra que no consta en el diccionario de la RAE), en esta ocasión se ha optado por traducirla como "graduación", en fin, es una anecdota, pero fue algo que nos prguntamos cuando tradujimos la norma del IAASB (NIA 315 revisada 2019). 

El proyecto propone que aplique a cuentas anuales o a otros estados financieros o documentos contables correspondientes a ejercicios económicos que se inicien a partir del 1 de enero de 2022. En todo caso, será de aplicación a los trabajos de auditoría de cuentas contratados o encargados a partir del 1 de enero de 2023, independientemente de los ejercicios económicos a los que se refieran los estados financieros objeto del trabajo.

Es buen momento quizás para repasar el artículo de Técnica Contable realizado junto con el profesor Dr. Gregorio Labatut y la profesora Dra. Elisabeth Bustos, donde adelantamos las novedades de la NIA 315 revisada 2019.